Od 1. 1. 2024 platí pro výhry z hazardních her hranice osvobození 50 000 Kč, do konce roku 2023 činila 1 000 000 Kč (Finanční správa). Daň z výhry z casina a automatů přitom neupravuje zákon o hazardních hrách (ZHH), ale zákon o daních z příjmů (ZDP). U automatů, rulety a karet se za kalendářní rok sečtou výhry a vklady, zvlášť pro každý druh hry, a přesáhne-li rozdíl 50 000 Kč, uvádí se v přiznání a daní celý.

Po této změně se daň z výhry týká i běžných hráčů, nejen výherců jackpotu. Daň z hazardních her podle zákona č. 187/2016 Sb. je jiná daň: odvádí ji provozovatel, ne hráč.

Daň z výhry řeší zákon o daních z příjmů, ne zákon o hazardních hrách

Kdo se ptá, podle čeho se výhra daní, najde odpověď v zákoně č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů. Výhra z hazardní hry je u fyzické osoby ostatním příjmem podle § 10 ZDP a § 10 odst. 1 písm. h) ji dělí na šest druhů: (1) loterie a tombola, (2) kurzová sázka (v textu zákona „kursová“) a totalizátorová hra, (3) technická hra, (4) živá hra s výjimkou turnaje živé hry, (5) turnaj živé hry a turnaj malého rozsahu, (6) jiné hazardní hry. Z tohoto výčtu vychází celý další výpočet.

Zákon č. 186/2016 Sb., o hazardních hrách, daň hráče neupravuje. Do tématu vstupuje hlavně dvěma pravidly: definuje, co je technická a co živá hra, a ukládá provozovateli vést uživatelské konto a vydat z něj výpis. Obě jsou pro výpočet podstatné, daň ale nestanoví. Přehled toho, co ze zákona o hazardních hrách platí pro hráče, je v samostatném průvodci.

Automaty, živá hra a turnaje jsou pro daň tři různé druhy

Casino není pro daň jedna kategorie. Technická hra je podle § 42 odst. 1 ZHH hra provozovaná prostřednictvím technického zařízení přímo obsluhovaného sázejícím, „zejména válcová hra, elektromechanická ruleta a elektromechanické kostky“ (hráči tomu říkají automaty). Živá hra se podle § 57 hraje u hracího stolu proti krupiérovi nebo jeden proti druhému, zákon uvádí „zejména ruleta, karetní hra, karetní turnaj a hra v kostky“. ZHH tedy řadí karetní turnaj k živé hře, ZDP ho ale počítá jako samostatný druh příjmu.

Pro hráče z toho plyne, že každý z těchto druhů – automaty, živá hra i turnaje – má pro výpočet vlastní součet. Finanční správa v tiskové zprávě ze 7. 4. 2025 píše, že se pravidla „posuzují pro každý druh hazardní hry zvlášť“, a § 10 odst. 4 ZDP nedovoluje, aby ztráta z jednoho druhu snížila výsledek jiného. Prohra na automatech tedy nesnižuje výhru z rulety u stolu. Ztráta zůstává tam, kde vznikla.

U online her není hranice mezi technickou a živou hrou pro hráče vždy zřejmá a tento článek konkrétní hry nezařazuje. Rozhoduje zákonná definice, ne název hry na webu casina; zařazení může upřesnit provozovatel, v nejasném případě finanční úřad.

Kurzové sázky a loterie leží mimo casino a zčásti pro ně platí jiná pravidla, u loterií dokonce srážková daň. Rozebírá je samostatný článek o dani z výhry ze sportovních sázek a loterií.

Hranice 50 000 Kč platí pro roční rozdíl výher a vkladů

Častý omyl zní, že se daň platí z výhry, která přesáhne 50 000 Kč. Podle § 10 odst. 3 písm. b) ZDP jsou výhry z druhů 2 až 6 osvobozené, „pokud rozdíl mezi úhrnem výher … a úhrnem vkladů do hazardních her v rámci tohoto druhu příjmu za zdaňovací období nepřesahuje 50 000 Kč“. Rozhoduje tedy rozdíl za celý rok, ne jednotlivá výhra. Jedna výhra 80 000 Kč může zůstat osvobozená, pokud jsou vklady v témže druhu hry za rok dostatečně vysoké.

Finanční správa na své stránce s dotazy a odpověďmi dodává dvě věci. Test se počítá za celé zdaňovací období a jednotlivé vklady a výhry se vzájemně „nepárují“. Pokud rozdíl přesáhne 50 000 Kč, „podléhá tato částka zdanění“. Hranice je tedy podmínkou osvobození, ne nezdanitelnou částkou: po jejím překročení se daní celý rozdíl, nikoli jen to, co je nad 50 000 Kč.

Na straně výdajů se počítá pouze vklad do hazardní hry (§ 10 odst. 5 ZDP). Jsou-li vklady vyšší než výhry, k rozdílu se podle § 10 odst. 4 nepřihlíží, takže ztráta nesnižuje žádný jiný příjem. Nepřenáší se ani do dalšího roku. Zdaňovacím obdobím je kalendářní rok (§ 16b ZDP). Příjem podle Finanční správy vzniká okamžikem připsání výhry na uživatelské konto, takže výhra připsaná 31. prosince patří do starého roku, i když si ji vyberete až v lednu.

Finanční správa uvedla v tiskové zprávě ze 7. 4. 2025 dva příklady. Kdo v ruletě vsadil 150 000 Kč a vyhrál 180 000 Kč, má rozdíl 30 000 Kč a ten je osvobozený. Rozdíl 60 000 Kč z kurzových sázek (vklady 70 000 Kč, výhry 130 000 Kč) naproti tomu „musí být uveden v daňovém přiznání a zdaněn“.

Jak to vypadá u casina, ukazuje ilustrativní příklad jednoho hráče za jeden rok. Čísla jsou zvolená pro názornost, nejde o skutečný případ.

Druh příjmuVkladyVýhryRozdílVýsledek
Technická hra (automaty)200 000 Kč262 000 Kč62 000 Kčdaní se celých 62 000 Kč
Živá hra (ruleta, karty)40 000 Kč25 000 Kč−15 000 Kčztráta, k rozdílu se nepřihlíží
Turnaj živé hry5 000 Kč30 000 Kč25 000 Kčosvobozeno

Ztráta z rulety nesnižuje výsledek automatů a osvobozený turnaj se k nim nepřičítá. Do přiznání se v tomto příkladu dostane jen technická hra, a to celou částkou 62 000 Kč.

Rozdíl se přičte k ostatním příjmům a daní sazbou 15 %, případně 23 %

Samostatnou sazbu „daně z výhry“ zákon nezná. Rozdíl, který nesplní podmínku osvobození, je dílčím základem daně z ostatních příjmů podle § 10 ZDP. Sečte se s ostatními dílčími základy, například se mzdou nebo s příjmy z podnikání, a teprve z celku se počítá daň podle § 16 ZDP. Výhra se tedy nedaní zvlášť sazbou 15 %.

Podle § 16 odst. 1 ZDP je sazba 15 % pro část základu daně do 36násobku průměrné mzdy a 23 % pro část, která tento násobek přesahuje. Pro rok 2026 činí 36násobek průměrné mzdy 1 762 812 Kč (36 × 48 967 Kč podle nařízení vlády č. 365/2025 Sb.), jak uvádí Finanční správa. Kolik daně z výhry nakonec vyjde, závisí na ostatních příjmech, slevách a odpočtech každého poplatníka, a obecný text to proto spočítat nemůže.

Loterie a tombola fungují jinak. U nich srazí provozovatel z jednotlivé výhry nad 50 000 Kč 15% srážkovou daň a kvůli takové výhře se přiznání podávat nemusí (§ 36 odst. 2 písm. i) a odst. 6 ZDP). U automatů, rulety a karet se nic nesráží. Přiznání je tam na hráči.

Výpis, příloha a řádek 40: postup ve třech krocích

Test za rok stojí na číslech z evidence provozovatele. Od nich vedou k přiznání tři kroky.

1. Výpis z uživatelského konta

Provozovatel musí na uživatelském kontě evidovat mimo jiné vklad, sázku a výhru (§ 17g odst. 1 ZHH). Na žádost vydá výpis „bez zbytečného odkladu, nejpozději však do 30 dnů“ (§ 17h), a to i zpětně, protože požádat lze až do tří let od zrušení konta. U lhůty 30 dnů je podstatné, od kdy běží: ode dne doručení žádosti provozovateli, ne od jejího odeslání. Finanční správa radí požádat o výpis u každého provozovatele, u kterého jste během roku hráli.

Konto může být zrušené i po zápisu do Rejstříku vyloučených osob (RVO) a právo na výpis tím nezaniká. Co v takové situaci platí pro výmaz z Rejstříku vyloučených osob, popisuje samostatný článek.

Pozor na slovo vklad. V běžné řeči znamená poslání peněz na konto, ale § 17g ZHH vede „vklad“ a „vložení peněžních prostředků na uživatelské konto“ jako dvě různé položky. Vkladem zákon rozumí plnění, které opravňuje k účasti na hře, zejména sázku (§ 4 písm. c)), a Finanční správa píše o rozdílu „výher a vkladů (sázek)“. Pro test se proto berou vklady do hry a výhry z výpisu, ne peníze poslané na konto a vybrané z něj.

2. Příloha č. 2 daňového přiznání

Zdanitelný rozdíl patří do Přílohy č. 2 přiznání k dani z příjmů fyzických osob, do oddílu 2 „Výpočet dílčího základu daně z ostatních příjmů (§ 10 zákona)“. Každý druh příjmu se uvádí na samostatném řádku tabulky s označením „F – jiné ostatní příjmy (např. příjmy z hazardních her podle § 10 odst. 1 písm. h) bod 2 až 6 zákona)“, do příjmů jdou výhry a do výdajů vklady. Součty se uvádějí na ř. 207 (příjmy) a ř. 208 (výdaje, nejvýše do částky příjmů), ř. 209 je dílčí základ. Tiskopis i pokyny jsou na stránce Daňové tiskopisy Finanční správy.

3. Řádek 40 základní části

Údaj z ř. 209 Přílohy č. 2 se přenáší na ř. 40 přiznání, „Dílčí základ daně z ostatních příjmů podle § 10 zákona“. Tam se potká s ostatními dílčími základy a dál se s ním zachází jako s kterýmkoli jiným příjmem. Tím je výhra v přiznání uvedena.

Roční zúčtování u zaměstnavatele na to nestačí. Podle § 38g odst. 2 ZDP nemusí přiznání podat jen ten, kdo vedle mzdy nemá jiné příjmy podle § 7 až 10 vyšší než 20 000 Kč, přičemž se nepočítají příjmy osvobozené a zdaněné srážkou. Zdanitelný rozdíl z hazardních her je vždy vyšší než 50 000 Kč, takže tuto hranici překračuje z definice.

Přiznání se podává nejpozději do tří měsíců po skončení roku, při elektronickém podání do čtyř měsíců a s daňovým poradcem do šesti měsíců (Finanční správa).

Bonus od casina se do výher nepočítá

Bonus od casina, například za první vklad nebo za obrat na kontě, podle Finanční správy „nelze považovat za výhru z jednotlivé hazardní hry“, protože podle § 3 odst. 1 ZHH není součástí hazardní hry. Do součtu výher v testu za rok se proto nezahrnuje.

Pro bonus platí vlastní pravidlo: je ostatním příjmem podle § 10 ZDP. Nepřesáhne-li úhrn příjmů tohoto druhu za rok 50 000 Kč, je osvobozený a do přiznání se neuvádí.

Výhra ze zahraničí a kde končí obecný výklad

Zvláštní pravidlo pro výhry ze zahraničí zná ZDP jen u loterií a tombol: srážková daň se neuplatní a lze zvolit samostatný základ daně se sazbou 15 % (§ 10 odst. 4 a 9, § 16a ZDP). U automatů, živé hry a turnajů nerozlišují ZDP ani stránka Finanční správy podle toho, kde má provozovatel povolení. Víc se z toho vyvozovat nedá.

U výhry od zahraničního provozovatele mohou hrát roli i smlouvy o zamezení dvojího zdanění a konkrétní případ patří k daňovému poradci. Tento text daňové poradenství nenahrazuje a výpočet za konkrétního člověka nedělá.

Rok, výpis a lhůta přiznání

Daň z výhry z casina stojí na třech lhůtách a u každé záleží na tom, od kdy běží. Výhra patří do roku, kdy byla připsána na uživatelské konto. Výpis musí přijít do 30 dnů od doručení žádosti. Přiznání se podává do tří měsíců po skončení roku, elektronicky do čtyř a s daňovým poradcem do šesti. Kdo o výpis požádá v lednu, má čísla v ruce dřív, než lhůta pro přiznání skončí.

Kdo při sčítání vkladů za rok zjistí, že vsadil víc, než čekal, najde pomoc na Národní lince pro odvykání 800 350 000 (chciodvykat.cz). Přehled dalších možností je na stránce o odpovědném hraní.

Časté otázky k dani z výhry

Platí se daň z výhry z automatů?

Ano, pokud za kalendářní rok rozdíl mezi výhrami a vklady u technické hry přesáhne 50 000 Kč; pak se podle § 10 odst. 3 písm. b) ZDP uvádí v přiznání celý. Menší rozdíl je osvobozený. Prohru na automatech si nelze odečíst od výhry z rulety, karet ani turnajů.

Od jaké částky se platí daň z výhry z casina?

Ne od výše jednotlivé výhry. Rozhoduje roční rozdíl úhrnu výher a úhrnu vkladů, zvlášť pro technickou hru, živou hru a turnaj živé hry. Daň přichází na řadu, jakmile rozdíl v některém druhu přesáhne 50 000 Kč. Hranice platí od 1. 1. 2024.

Daní se po překročení 50 000 Kč celý rozdíl, nebo jen částka nad limit?

Celý rozdíl. Podle Finanční správy platí, že pokud rozdíl přesáhne 50 000 Kč, „podléhá tato částka zdanění“. Hranice je podmínkou osvobození, ne částkou, která zůstane nezdaněná vždy. Rozdíl 62 000 Kč tak jde do přiznání celý, ne jen 12 000 Kč.

Kde zjistím, kolik jsem za rok vsadil a vyhrál?

Ve výpisu z uživatelského konta, který provozovatel vydá na žádost podle § 17h ZHH, nejpozději do 30 dnů ode dne doručení žádosti. Požádat lze i do tří let od zrušení konta. Finanční správa radí vyžádat si výpis od každého provozovatele, u kterého jste hráli.

Do kterého řádku daňového přiznání se výhra z casina uvádí?

Do Přílohy č. 2, oddílu 2, na samostatný řádek s označením F pro každý druh hry. Součty jdou na ř. 207 a 208, dílčí základ na ř. 209 a odtud na ř. 40 základní části. Před vyplněním je dobré ověřit, zda Finanční správa nevydala nový vzor tiskopisu.

Platí se daň z bonusu od casina?

Bonus podle Finanční správy není výhrou z hazardní hry, a do součtu výher se proto nezapočítává. Je to ostatní příjem podle § 10 ZDP s vlastní hranicí: nepřesáhne-li úhrn příjmů tohoto druhu za rok 50 000 Kč, je osvobozený a do přiznání se neuvádí.

Zdroje

Výklad daně z výhry v tomto článku odpovídá stavu obou zákonů a stránek Finanční správy k 25. 9. 2026. Když se tento stav změní, změní se i článek.